概要]探究了高科技企業的特點以及內部掌控不存在的主要問題，在此基礎上明確提出了適當的對策建議。　　關鍵詞]內部掌控高科技企業風險管理 　　 　　一、章節 　　20世紀90年代以來，我國高科技企業發展很快，它們早已淪為國家科技創新體系的最重要組成部分，也是推展自主創新的最重要力量。　　但是，隨著高科技企業的較慢發展，其經常出現的問題和面對的挑戰也更加多，其中一個較為最重要的方面就是內部掌控不完善或顯然不不存在。

因此，如何完備和有效地解決問題我國高科技企業內部掌控淪為了一個十分最重要的課題。　　二、高科技企業的特點 　　高科技企業是以科技人員為主體的科學知識密集型企業。

與傳統企業比起，其在生產經營上具備顯著特點，還包括:(1)技術上的先進性。高科技企業是技術創新的最重要主體，其往往通過持續的高強度的研發活動或者戰略聯盟、戰略性并購與統合，來維持自己在技術上的領先優勢。(2)低投放性。

一方面，一項科技成果從最初的創新、研發到最后轉入市場構建商品化，必須企業投放大量的資源。另一方面，收購及統合某種程度必須低投放。(3)低風險性。

高科技企業的技術創新是一種高風險的活動，其風險主要還包括技術風險、市場風險和財務風險。(4)低收益性。高科技企業的研發活動一旦獲得根本性的創意成果，就需要給其帶給打破競爭對手的技術上優勢，市場上的先動優勢，甚至一定時期的市場獨霸，從而使高科技企業取得極高的收益。(5)高成長性。

高科技企業持續的、高強度的技術創新活動，需要大大研發新的產品和新的市場，從而使其不具備了極高的成長性。　　高科技企業的特點，要求了其內部掌控設計和拒絕也有其獨特性。

　　三、高科技企業內部掌控不存在的主要問題 　　1.掌控環境脆弱 　　掌控環境是內部掌控的基礎，必要關系到企業內部掌控的繼續執行和秉持。目前，我國高科技企業掌控環境脆弱主要展現出在以下各個方面： 　　(1)首先是企業管理結構不完備。

很多高科技企業管理結構不存在各種問題，還包括：產權界定不明、結構堵塞，股權流動性劣；所有權經營權不分，權利抗衡機制缺陷；股東本位的理念根深蒂固；鼓舞約束機制不僅有，人才流失相當嚴重。　　(2)高層管理者缺少內部掌控意識。在實際工作中，不少高科技企業的高層管理者缺少內部掌控意識，對企業有關內控規定不以為然，指出經理負責制就是“自己說了算”，以個人掌控來替換內部掌控。　　(3)的組織機構設置缺少合理性。

很多高科技企業依然沿用著計劃經濟體制下的科層機構設置，因而普遍存在機構散漫、管理層次多、工作效率低落的問題。另外，同級各部門之間也缺少適當的交流，信息溝通不靈敏，協調性劣。　　(4)企業文化建設流于形式。

盡管很多高科技企業都明確提出了自己的經營理念和宗旨，但對企業文化實質及其在內部掌控制度建設中的起到知之甚少，很多企業文化建設流于形式，缺少實質內容。　　2.風險意識缺少 　　同一般企業比起，高科技企業面對著更高的技術風險、市場風險和財務風險。然而，很多高科技企業沒構成風險意識，更加缺少有效地的風險管理機制。

這種情況，使得一些高科技企業很難限于正在加快轉變的內外部環境，也增大了其建立健全有效地的內部掌控的可玩性。　　3.掌控活動體系不完備，繼續執行也不存在問題 　　目前，很多高科技企業中內部掌控活動缺少科學性和連貫性，無法充分發揮理應的功效。這首先展現出在內部掌控活動體系不完善，將全部的內部掌控活動體系視作業務規章制度。

一些高科技企業不受利益驅動，輕經營、重管理，自我防止、自我約束機制仍未幾乎創建一起，掌控制度的完備讓坐落于業務的發展，以致既定的內部掌控失控。其次，注重事后掌控而忽略了事前的掌控。　　4.信息流通通暢，交流不存在障礙 　　很多高科技企業并沒創建完備的外部信息與內部信息采集制度。

這首先展現出在搜集的信息近于不原始，更加最重要的是，這種零散的不原始的信息還產于在有所不同的部門，以及有所不同的員工手中，從而使得這些信息無法充分發揮有效地的起到。另外的一些高科技企業，盡管成立了專門的信息部門和內外部信息網絡，但是這種信息網絡并沒充分發揮幾乎的起到，信息流通通暢，職責不明，責任未知的問題仍然不存在。

　　5.內部監控力弱 　　當前很多高科技企業內部掌控制度的繼續執行與監督、檢查不力，考核、獎懲力度過于。一些高科技企業內部掌控制度的繼續執行、檢查流于形式，會計的范圍受限，以偏概全，缺少完整性和全面性，對繼續執行得優劣也缺少一個法度有度的獎懲制度。

有的企業雖然也另設一些獎懲制度，但沒幾乎制度化。另外，在非常一部分企業中，企業內部掌控的監督體系不完善。各職能部門之間、各崗位之間缺少適當的監督，造成各職能部門自成體系、各自為政。　　四、完備高科技企業內部掌控對策 　　1.理論創意，建構企業內部掌控新模式 　　以COSO報告為基礎，融合知識經濟時代以及高科技企業特點，針對高科技企業內部掌控所不存在的各種問題，本文建構了如圖所示的企業內部掌控新模式。

　　在內部掌控新模式中，虛線的橢圓代表了核心內控，其由五個要素所包含，即內控環境、風險評估、掌控活動、信息溝通，以及內部監控。　　其中，內控環境指包含企業內部的掌控氛圍，是影響核心內控其他要素的基礎；風險評估指對企業內控有影響的內部風險，以及外部風險展開辨識和評估的過程；掌控活動是所指對風險評估所辨識，以及證實的風險采行適當的措施，以確保企業目標以求構建的政策和程序；信息溝通規定了企業如何辨識、捕獵和交流經營管理所必須的各種內部信息與外部信息；而內部監控則對內部掌控的設計與運營展開動態的評價，并明確提出改良意見，以增進企業內部掌控的改良和提升。

　　虛線橢圓中心的“以人為本”，解釋在知識經濟時代，特別是在是在高科技企業中，科學知識和信息早已淪為企業最重要的資源，從而使得享有科學知識、信息的科學知識員工淪為企業建構核心競爭能力的基礎。因此，核心內控所有要素的設計與繼續執行都必需更為反映“以人為本”的精神。　　2.考慮到全面，新的建構和修改企業多邊契約 　　隨著外部環境的動態變化，調整、重構、創意淪為高科技企業取得持續的競爭優勢的主要來源。因此，高科技企業可以利用此契機，根據本身的實際情況，精心考慮到，修改和新的建構適合的企業多邊契約，即根據其生命周期有所不同階段參予企業管理各方所享有資本特征的有所不同，采取相應的管理模式，以最大限度地協同各利益主體的利益，為內部控制目標的構建獲取扎實的基礎。

比如，有條件的高科技企業，可以使用員工持股計劃或其他不切實際方式，以取得員工對企業目標與利益的高度尊重，從而在相當大程度上把內部掌控轉化成淪為員工的心態行動，最后增進內部掌控即企業目標的構建。　　3.遵循原則，建構核心內控制度 　　高科技企業在建構核心內控制度時，必需遵循以下的基本原則：首先是合法性原則。

其次，是全面性與系統性原則。第三，是以人為本、權責具體、獎懲融合原則。對于高科技企業來說，享有非常豐富專業知識和信息的知識型員工是其競爭勝敗的關鍵。

因此，必需根據各崗位和部門的職能與性質，融合考慮到員工不具備的能力及其職業發展計劃，適當配備人員，具體各部門及人員不應分擔的責任范圍，彰顯其適當的權限，并實施涉及的獎懲辦法，以鼓舞員工，構建內控目標。第四，堅決內部抵擋原則。第五，堅決成本效益原則。第六，要堅決信息反饋原則。

通過在內控實踐中活動中對系統回去的信息，大大地完備和修正掌控活動體系，使之超過內部掌控的目標。最后，是融合自身實際的原則。在全面理解和分析企業外部環境的基礎上，融合自身的實際情況，來制訂和實行內部掌控制度。

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